Банковский финансовый анализ — процесс, в результате которого оценивается кредитоспособность заемщика (контрагента), а также оцениваются кредитные риски — что позволяет:
- отнести ссуду к одному из портфелей однородных ссуд (ПОС);
- определить величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам/по условным сделкам кредитного характера.
Методика кредитного анализа
- общий финансовый анализ по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (ОПиУ);
- расчет финансовых коэффициентов;
- рейтинговая оценка показателей финансовых коэффициентов;
- оценка финансового состояния заемщика в зависимости от рейтинговой оценки;
- учет результатов независимой аудиторской проверки (при этом не исключено, что банком будут предъявлены определенные требования к компании-аудитору). Про финансовый аудит читайте далее в статье;
- корректировка оценки, в соответствии с наличием/отсутствием факторов ухудшающих финансовое положение.
Подробнее о финансовом анализе заемщика.
Информация для кредитного анализа
В целях проведения кредитного анализа рассматривается следующая информация о заемщике (контрагенте):
- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
— составленные в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 года «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с последующими изменениями и дополнениями).
Данная отчетность должна содержать:
- отметку налогового органа о принятии, если отчетность была представлена в налоговый орган непосредственно заемщиком или передана его представителем;
- квитанцию почтовой организации о приеме, если отчетность была направлена в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения;
- квитанцию налогового органа о приеме в электронном виде, если отчетность была направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.
Помимо ф.1 и ф.2, в целях кредитного анализа, зачастую, кредитная организация запрашивает у заемщика следующий пакет документов:
- справка/справки заемщика, содержащие расшифровки на интересующие банк отчетные даты следующих балансовых статей:
- кредиторской задолженности (включая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);
- дебиторской задолженности;
- финансовых вложений;
- незавершенного строительства;
- справки из обслуживающих заемщика банков о наличии/отсутствии картотеки №2 по открытым расчетным счетам;
- справки о кредитной истории в иных финансовых организациях;
- справка из налогового органа, подтверждающая предоставленную информацию о наличии/отсутствии просроченной задолженности перед бюджетом.
Цель кредитного анализа
В работе коммерческого банка необходимо обеспечить систему управления кругом финансовых вопросов. Такая система управления называется финансовым менеджментом, цель которого — достижение оптимального соотношения значений важных показателей и нормативов. Это, прежде всего, ликвидность, рентабельность и др. Финансовый менеджмент призван обеспечить нормальный уровень ликвидности, соответствующий документу «Об обязательных нормативах», то есть платежеспособность кредитной организации, возможность отвечать по собственным обязательствам. Кроме того, методами финансового менеджмента достигается плановый показатель рентабельности, который банк планирует достичь в определенный период времени.
Финансовое положение банка находится в прямой зависимости от финансового состояния его заемщиков.