Реформированный аналитический баланс предприятия составляется на основе формы №1 "Бухгалтерский баланс", агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках - на основе формы №2 "Отчет о прибылях и убытках".
Расчитанные статьи реформированного баланса и агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках далее используютя для расчета финансовых коэффициентов. Номера строк баланса, участвующие в реформированном баласе вы можете рассмотреть ниже, в таблице составление реформированного аналитического баланса. Как сделать реформацию баланса?
Агрегированный аналитический баланс
| АКТИВЫ |
| Агрегат |
Статья баланса |
Номера строк баланса |
| А1 |
Оборотные активы (А2+А3+А4+А5+А6+А7), в том числе: |
|
| А2 |
денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
| А3 |
краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
| А4 |
дебиторская задолженность сроком до 12 мес. |
1230 ( + расшифровки) |
| А5 |
товарно-материальные запасы |
1210+1220 |
| А6 |
дебиторская задолженность сроком свыше 12 мес. |
1230 ( + расшифровки) |
| А7 |
прочие текущие активы |
1260 |
| А8 |
Основной капитал |
1150 |
| А9 |
Иммобилизованные активы |
1110+1120+1130+1140+ 1160+1170+1180+1190 |
| |
БАЛАНС (А1+А8+А9) |
1600 |
| ПАССИВЫ |
| Агрегат |
Статья баланса |
Номера строк баланса |
| П1 |
Обязательства (П2+П5), в том числе: |
|
| П2 |
долгосрочные обязательства (П3+П4), в том числе: |
|
| П3 |
займы и кредиты |
1410 |
| П4 |
прочие долгосрочные обязательства |
1420+1450 |
| П5 |
краткосрочные обязательства (П6+П7), в том числе: |
|
| П6 |
займы и кредиты |
1510 |
| П7 |
прочие краткосрочные обязательства |
1520+1550 |
| П8 |
Собственный капитал (П9+П10+П11+П12+П13), в том числе: |
|
| П9 |
уставный капитал |
1310 |
| П10 |
добавочный капитал (с учетом переоценки) |
1350+1340 |
| П11 |
резервный капитал |
1360 |
| П12 |
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
| П13 |
прочие фонды |
1320+1430+1530+1540 |
| |
БАЛАНС (А1+А8+А9) |
1700 |
Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках
| Агрегат |
Статья отчета о прибылях и убытках (поквартальные данные) |
Номера строк отчета |
| О1 |
Выручка от реализации |
2110 |
| О2 |
Затраты на производство реализованной продукции |
2120 |
| О3 |
Коммерческие и управленческие расходы |
2210+2220 |
| О4 |
Прибыль от продаж (О1-О2-О3) |
2200 |
| О5 |
Прибыль (убыток) отчетного периода |
2300 |
Особенности составления аналитического баланса
Пре реформации баланса в аналитический (агрегированный баланс) мы сохраняем изначальную структуру баланса, неизменными остаются активы включенные в ВА и ОА, структура капитала (собственные и привлеченные / заемные средства), валюта баланса (равенство баланса по активам и пассивам). Но в то же время, во внутренней структуре разделов аналитического баланса наблюдаются изменения.
Степень, в которой мы агрегируем (укрупняем представление) данных, отражает степень возможности проведения подробного анализа. Чем сильнее мы обобщаем данные, тем на меньшую точность и подробность анализа мы можем рассчитывать.
Золотая середина агрегирования аналитического баланса заключается в том, чтобы масштаб представления данных соответствовал масштабу и степени подробности проводимого в дальнейшем анализа аналитического баланса.
Доверьтесь профессионалам: обязательный и инициативный аудит бухгалтерии поквартально или за год от компании Корн-Аудит. Профессионализм и конфиденциальность бухгалтерской информации гарантированы!
|