Реформированный аналитический баланс предприятия составляется на основе формы №1 "Бухгалтерский баланс", агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках - на основе формы №2 "Отчет о прибылях и убытках".

Расчитанные статьи реформированного баланса и агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках далее используютя для расчета финансовых коэффициентов. Номера строк баланса, участвующие в реформированном баласе вы можете рассмотреть ниже, в таблице составление реформированного аналитического баланса. Как сделать реформацию баланса?

Агрегированный аналитический баланс

АКТИВЫ
Агрегат Статья баланса Номера строк баланса
А1 Оборотные активы (А2+А3+А4+А5+А6+А7), в том числе:  
А2    денежные средства и денежные эквиваленты 1250
А3    краткосрочные финансовые вложения 1240
А4    дебиторская задолженность сроком до 12 мес. 1230 ( + расшифровки)
А5    товарно-материальные запасы 1210+1220
А6    дебиторская задолженность сроком свыше 12 мес. 1230 ( + расшифровки)
А7    прочие текущие активы 1260
А8 Основной капитал 1150
А9 Иммобилизованные активы 1110+1120+1130+1140+ 1160+1170+1180+1190
  БАЛАНС (А1+А8+А9) 1600
ПАССИВЫ
Агрегат Статья баланса Номера строк баланса
П1 Обязательства (П2+П5), в том числе:  
П2    долгосрочные обязательства (П3+П4), в том числе:  
П3       займы и кредиты 1410
П4       прочие долгосрочные обязательства 1420+1450
П5    краткосрочные обязательства (П6+П7), в том числе:  
П6       займы и кредиты 1510
П7       прочие краткосрочные обязательства 1520+1550
П8 Собственный капитал (П9+П10+П11+П12+П13), в том числе:  
П9    уставный капитал 1310
П10    добавочный капитал (с учетом переоценки) 1350+1340
П11    резервный капитал 1360
П12    нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
П13    прочие фонды 1320+1430+1530+1540
  БАЛАНС (А1+А8+А9) 1700

Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках

Агрегат Статья отчета о прибылях и убытках (поквартальные данные) Номера строк отчета
О1 Выручка от реализации 2110
О2 Затраты на производство реализованной продукции 2120
О3 Коммерческие и управленческие расходы 2210+2220
О4 Прибыль от продаж (О1-О2-О3) 2200
О5 Прибыль (убыток) отчетного периода 2300

Особенности составления аналитического баланса

Пре реформации баланса в аналитический (агрегированный баланс) мы сохраняем изначальную структуру баланса, неизменными остаются активы включенные в ВА и ОА, структура капитала (собственные и привлеченные / заемные средства), валюта баланса (равенство баланса по активам и пассивам). Но в то же время, во внутренней структуре разделов аналитического баланса наблюдаются изменения.
Степень, в которой мы агрегируем (укрупняем представление) данных, отражает степень возможности проведения подробного анализа. Чем сильнее мы обобщаем данные, тем на меньшую точность и подробность анализа мы можем рассчитывать.
Золотая середина агрегирования аналитического баланса заключается в том, чтобы масштаб представления данных соответствовал масштабу и степени подробности проводимого в дальнейшем анализа аналитического баланса.

Доверьтесь профессионалам: обязательный и инициативный аудит бухгалтерии поквартально или за год от компании Корн-Аудит. Профессионализм и конфиденциальность бухгалтерской информации гарантированы!