Профессиональное суждение (написание и структура мотивированного суждения)

Главная  »  Статьи по финансовому анализу  »  Профессиональное суждение (написание и структура мотивированного суждения)

14-10-2013

Профессиональное суждение (написание и структура мотивированного суждения)

В последнее время все большую актуальность на профильных форумах набирают вопросы про написание профессионального суждения.

Профессиональное суждение (профсуждение, мотивированное суждение) - документально оформленное суждение ответственного лица о финансовом состоянии того или иного предприятия, о категории качества ссудной задолженности или о категории качества по условным обязательством кредитного характера. Такое суждение пишется ответственным лицом (кредитным аналитиком, аудитором, финансовым экспертом) по результатам проведения полного финансового анализа предприятия.

Примеры написания профессионального суждения

Чтобы Вам было легче написать свое первое профсуждение, мы публикуем два примера написания.

Профессиональное суждение о категории качества ссудной задолженности

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ

о категории качества ссудной задолженности

ООО "Пример-Кабельторг"

ИНН 9900990099

Сфера деятельности: оптовая торговля силовым кабелем.

По состоянию на 30.08.2012 г. текущая ссудная задолженность заемщика в ОАО "Кредитная Организация" отсутствует.

Параметры выдаваемой ссуды:

Вид кредитного продукта Срок кредитования Сумма кредита Процентная ставка Целевое назначение
Овердрафт 29.02.2013 150 000 000 15,2 Пополнение оборотных средств

У заемщика отсутствуют внебалансовые обязательства перед Банком.

ОЦЕНКА ФИАНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЗАЕМЩИКА

Дата государтсвенной регистрации заемщика - "10" января 2012 г. С момента государтсвенной регистрации до вынесения профессионального суждения прошло 11 месяцев. Заемщик является вновь образованной организацией.

Стоимость чистых активов заемщика на "01" июля 2012 г. составляет 2 545 тыс. рублей, за последни квартал чистые активы увеличились на 2 243 тыс. рублей (на 742,4%). За анализируемый период (квартал) отмечается рост валюты баланса с 158 426 тыс. рублей на предшествующую отчетную дату до 622 384 тыс. рублей на "01" июля 2012 г. За прошедший квартал заемщиком получена прибыль в сумме 2 237 тыс. рублей, причиной которой явилась основная деятельность предприятия (в предыдущем отчетном периоде: 202 тыс. рублей).

Основная деятельность заемщика является прибыльной, уровень себестоимости в выручке от реализации за прошедший квартал увеличился (с 95,9% до 97,7%). Прочая деятельность дала убыток 436 тыс. рублей.

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Наименование показателя за 3 кв 2011 г. за 4 кв. 2011 г. за 1 кв. 2012 г. за 2 кв. 2012 г. за 3 кв. 2012 г.
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ          
Чистая выручка       57 942 636 163
Себестоимость реализованных товаров       55 601 622 877
Валовая прибыль       2 341 13 826
Полная себестоимость реализованных товаров       57 678 631 798
в том числе:          
   коммерческие расходы       399 5 190
   управленческие расходы       1 678 3 731
Торговая надбавка          
Издержки обращения          
Результат основной деятельности       264 4 365
2. ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ          
Прочие доходы         106 744
Прочие расходы       11 107 180
Результат прочей деятельности       -11 -425
Проценты к получению          
Проценты к уплате         1 132
Прибыль (убыток) до налогообложения       253 2 802
Налог на прибыль и обязательные платежи       51 565
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)       202 2 237

ДИНАМИКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ТЫС. РУБ. (приводится за 5 предыдущих отчетных дат)

Наименование показателя на 01.04.2011 на 01.07.2011 на 01.10.2011 на 01.01.2012 на 01.04.2012
Стоимость чистых активов предприятия 0 0 0 302 2 545

Согласно действующей методике, следующие финансовые показатели на 01.10.2012 г. составили:

Коэффициент Значение на отчетную дату Рейтинговая оценка, %
Коэффициенты финансового левериджа
Коэффициент автономии 0,00 0%
Коэффициент мобильности средств 6223840,00 20%
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности 1,00 25%
Коффициент промежуточной ликвидности 0,35 5%
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,03 0%
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,32 0%
Коэффициенты прибыльности
Общий коэффициент рентабельности выручки от реализации 0,00 5%
Коэффициент рентабельности общего капитала 0,01 10%
Итого рейтинг 65%

Реформация статей отчета о прибылях и убытках аналитиком не проводилась.

Реформация баланса проводилась в результате внесения в начале 2011 г. изменений в формы бухгалтерской отчетности (в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июл 2003 г. №67Н "О формах бухгалтерской отчетности организаций").

За анализируемый квартал динамика показателей в сравнении с предыдущим кварталом Банком оценивается как отрицательная в отношении коэффициентов ликвидности (за исключением коэффициента текущей ликвидности, который сохранил свое значение). Положительная динамика наблюдается лишь в отношении коэффициента рентабельности общего капитала.

У клиента отсутствуют другие признаки ухудшения финансового положения:

- Немотивированный рост дебиторской и кредиторской задолженности - отсутствует. Темп роста дебиторской задолженности составил 2, роста кредиторской задолженности - 4, при этом темп роста выручки составил 11. Учитывая то, что предприятие является вновь созданным, данный рост не считается немотивированным.

- Текущая картотека, просроченная задолженность перед бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами, и внебюджетными фондами, просроченная задолженность перед работниками по заработной плате - отсутствуют, согласно справкам №22, №23 от 09.08.2012 г., справке ОАО "Сторонний Банк", справке УФМС №977554 от 13.08.2012 г.

- Скрытые потери или требования, безнадежные к взысканию, в размере равном или превышающем 25% его чистых активов - отсутствуют.

- За последний год факты исполнения своих обязательств отступным - отсутствуют.

- Другие признаки ухудшения финансового положения - отсутствуют.

За последний квартал среднемесячные поступления на счета заемщика в банках состовляют 313 935 тыс. рублей, в том числе среднемесячные поступления выручки 232 356 тыс. рублей.

Финансовое положение оценивается как хорошее, рейтинг по методике: 65%.

ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОБСЛУЖИВАНИЯ ДОЛГА

Задолженность отсутствует.

ИНЫЕ СУЩЕСТВЕННЫЕ ФАКТОРЫ

Отсутствуют.

КАТЕГОРИЯ КАЧЕСТВА ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Задолженность отсутствует.

РАСЧЕТНЫЙ РАЗМЕР РЕЗЕРВА

Учитывая финансовое положение, определенное выше, как хорошее, "Порядок формирования резервов на возможные потреи" позволяет не применять метод "5С" для оценки финансового положения.

Итого, расчетный размер резерва возможно установить 0%.

НАЛИЧИЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ I (II) КАТЕГОРИИ КАЧЕСТВА

Формирование резерва проводится без учета Обеспечения.

Категория качества по сделке: Первая.

Расчетный размер резерва: 0%.

Профессиональное суждение о категории качества по условным обязательствам кредитного характера

Будет опубликовано позже.




Источник: finance-m.info

Назад

Версия для печати